Задваивают ли авансы выручку?

Мы часто получаем такие вопросы от наших клиентов: «В Ветменеджере одна сумма выручки, а в личном кабинете ОФД — другая, гораздо больше. Налоговая увидит эти огромные суммы и оштрафует?»

Ответим сразу: нет, это нормально и не является ошибкой или нарушением. 

В этой статье подробно разберемся, почему так происходит и какие данные учитывать в отчетности.

Почему в ОФД приход больше

Общий приход в отчете ОФД считается по формуле:

ПРИХОД = Наличные + Безналичные + Предварительные оплаты (авансы)

В формуле не вычитается зачитываемый аванс. ОФД просто складывает суммы всех чеков. 

Например:

1. Вы получили аванс 100 ₽ (пробили чек на аванс).

2. Потом клиент доплатил ещё 300 ₽, и вы закрыли заказ полным расчётом (пробили чек на 400 ₽, где внутри есть зачёт аванса).

Реально вы получили только 400 ₽.

ОФД увидит: 100 ₽ (аванс) + 400 ₽ (полный расчёт) = 500 ₽ «прихода».

Так работает любой ОФД. Для них «приход» — это просто сумма всех чеков за смену, без вычитания авансов внутри чеков. Это технический показатель, который не передается в налоговую как ваша выручка.

Что на самом деле видит налоговая 

Налоговая инспекция смотрит не на «Общий приход» в отчёте ОФД, а на тип операций в чеке, на конкретные фискальные теги. Согласно Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662:

• Тег 1212 — признак предмета расчёта, за что платят («1» товар/«4» услуга - при полном расчете, «10» платеж - при авансе).
• Тег 1214 — признак способа расчёта (4 -полный расчет, 3 - аванс).
• Тег 1215 — сумма зачитываемого аванса (зачет аванса, используется только в закрывающих чеках, полный расчет)

Тег 1215 показывает сумму ранее полученного аванса, который вы зачитываете в счет полной оплаты товара или услуги, тем самым закрываете свои обязательства перед клиентом.

Примеры чеков в Ветменеджере

Чек аванса

{
....
"1059": [
     {
         "1023": 1,
         "1043": 10000,
         "1079": 10000,
         "1199": 11,
         "1212": 10,
         "1214": 3,
         "2108": 0
     }
],
"1077": "MQSuOmRA",
"1081": 0,
"1104": 0,
"1115": {
     "1119": [
         {
            "1120": 1803,
            "1199": 11
         }
     ]
},
"1187": "Краснодар",
"1209": 4,
"1215": 0,
"1216": 0,
"1217": 0
}

Чек полного расчета с зачетом аванса (закрывающий чек)

{
...
"1059": [
     {
         "1023": 1,
         "1030": "Анализ на белок (единица) (1 x 300)",
         "1043": 30000,
         "1079": 30000,
         "1199": 11,
         "1212": 4,
         "1214": 4,
         "2108": 0
     },
     {
         "1023": 1,
         "1030": "Байтрил (мл) (1 x 100)",
         "1043": 10000,
         "1079": 10000,
         "1199": 11,
         "1212": 1,
         "1214": 4,
         "2108": 40
     }
],
"1077": "MQT86JVp",
"1081": 30000,
"1104": 0,
"1115": {
     "1119": [
         {
            "1120": 7213,
            "1199": 11
         }
     ]
},
"1187": "Краснодар",
"1209": 4,
"1215": 10000,
"1216": 0,
"1217": 0
}

В закрывающих чеках (реализация с авансом) тег 1215 заполняется корректно.

Учитывается ли зачёт аванса в доходах? 

Включается ли тег 1215 в доходы?

Нет. В налоговую базу включаются только реально полученные деньги, и аванс в ней учитывается только один раз — в момент его получения (в чеке аванса). Сумма, указанная в теге 1215 «сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)», не включается в ваши доходы при расчете налоговой базы. В соответствии с п. 1 ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ  «зачет аванса» является отдельной расчетной операцией, а не получением новых денежных средств.

Что в итоге делать бухгалтеру?

Бухгалтеру нужно ориентироваться на реальную сумму выручки, которая прошла через вашу кассу и расчётный счёт. Не используйте «общий приход» из ОФД как выручку. Данные ОФД о «приходе» — это техническая информация для внутреннего контроля и отчётности кассира. Она не является налоговой отчётностью.

Необходимо вести корректный учёт в Ветменеджере и сдавать в налоговую реальные цифры своего дохода. Расхождение с «Общим приходом» ОФД не является нарушением.